湖南日报全媒体记者 黄晗 通讯员 周夏雨 李妍芳

“出口退税是企业‘一把手’工程，各位企业负责人应该知晓并关注企业出口退税情况。”7月30日，在湖南省直机关先锋直播间“服务湘企出海”专场，国家税务总局湖南省税务局第二税务分局四级调研员李元海宣讲了2026年出口退税政策新变化与企业合规红线，并就企业关心的实操问题进行现场答疑解惑。

李元海宣讲2026年出口退税政策新变化情况。湖南日报全媒体记者 唐俊 摄​

不注意退税政策的代价变大，可能从“不退税”变成“要征税”

李元海先给在场的企业负责人算了一笔账：出口100万元的货物，退税率13%，退回来13万元。如果没正确申报或者逾期，这13万元就白白损失了。而出口退税政策的逻辑也很清晰，即企业产品出口后，国家可把你交过的增值税退给你，退多少要看退税率，退得快不快要看合规和单证。

要特别注意的是，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例、财政部税务总局2026年第11号公告（退免税政策）、国家税务总局2026年第5号公告（退免税管理办法）均于2026年1月1日开始实施。新规系统性重塑了出口退税制度框架，过去不注意可能只是少退点税，现在不注意可能从“不退税”变成“要征税”。

2026年出口退税政策主要有六大变化：

一是制度整合“一部公告管全局”。2026年第11号公告废止了财税〔2012〕39号、财税〔2014〕98号等旧文件，5张备案表简并为1张通用备案表，9类证明全部电子化，备案效率提升55%。

二是271项产品取消退税。财政部、税务总局2026年第2号公告取消249项产品出口退税，22项电池等产品出口退税率分步降至零，4月1日起执行。

三是适用范围扩展。11号公告将出口退税范围从“出口货物劳务”调整为“出口业务”，扩展至跨境销售服务和无形资产。外贸企业出口服务或自行研发无形资产，可适用免抵退税办法。

四是36个月“过期不候”。11号公告明确36个月核心期限，超过未申报的视同内销征税。2025年12月31日（含）前的出口业务仍按原政策执行。36个月不是“还有36个月可以慢慢办”，正常申报期限仍是次年4月30日前，超期补救需额外提供收汇材料。

五是贵金属退税门槛从80%降至50%。出口货物中贵金属、天然钻石成本占原材料成本50%以上的，按成本占比最高原材料的增值税、消费税出口退税政策执行，而贵金属在退税率文库中多数为不退税商品。

六是备案单证管理升级。三类备案单证包括购销合同、运输单据、委托报关单据。5号公告规定申报后15日内妥善留存，保存期十年。

活动现场。湖南日报全媒体记者 唐俊 摄​

三种政策“对号入座”：退（免）税、免税、征税

李元海重点解读了财政部、国家税务总局2026年第11号公告的核心内容。

符合“卖出去了、报关了、做账了、钱回来了”四个条件的出口业务，适用退（免）税政策，11号公告第一条明确了出口货物适用退（免）税政策的前提，即除视同出口情形外，应当同时符合四个条件，缺一不可。出口了但不符合退税条件，或属于国家规定免税情形的，适用免税政策，进项税额不得抵扣和退税，应转入成本。不退不免、存在违规或法定征税情形的，视同内销缴纳增值税。

李元海提醒企业留意一个变化：未按规定进行单证备案的，从退税降为免税；单证伪造的，直接适用征税。

合规是企业享受政策红利的“生命线”，五条红线不能碰

5号公告第61条明确，骗取出口退税的，追缴退税款并处骗取税款一倍以上五倍以下罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

“能退的退到位，不能退的别硬退，红线绝不要碰！”李元海着重提醒企业应不越五条红线，即买单配票、虚开发票、低值高报、虚假收汇、伪造单证。合规责任正从贸易端向整个国际物流链条延伸，“四流一致”——货物流、资金流、单证流、信息流。

此外，企业要配合及时排除风险疑点，若存在非正常户、应缴回逾期未缴回退税款、拒不配合退税核查、涉嫌接受虚开发票被立案未结等情形的，全部出口业务暂不办理退税。

作者：黄晗

责编：张子仪

一审：黄晗

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三审：贺佳

来源：湖南日报·新湖南客户端

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