@大学生创业者们，还在为税费政策太复杂而“头秃”？别慌！这份超实用的【税费省钱指南】已就位！不管你是创业小白、企业老板，还是个体工商户，想知道怎么合法少交税、多省钱？高校毕业生创业有哪些隐藏福利？小微企业如何享受更多政策便利？一文讲透！

1.哪些人能享受高校毕业生创业税费扣减？税费扣减标准是多少？能扣哪些税？如何申请扣减？

答：持《就业创业证》从事个体经营的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式，在纳税申报时申报。

2.哪些企业可以享受创业投资企业税收抵扣政策？税收抵扣的具体标准是什么？如何申请税收抵扣？

答：（1）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（2）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：

法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

法人合伙人投资于多个符合条件的合伙创投企业，可合并计算其可抵扣的投资额和分得的所得。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣；当年抵扣后有结余的，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。

个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（3）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

按规定办理向初创科技型企业主管税务机关备案等相关手续，通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式，在纳税申报时申报。

3.哪些主体可享受投资未上市中小高新技术企业税收优惠？抵扣应纳税所得额的条件和比例是什么？如何申请税收优惠？

答：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额70%抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。

通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式，在纳税申报时申报享受。自行判别、申报享受、相关资料留存备查。

4.哪些个体工商户能享受减征个税？减征标准是什么？如何申报享受？

答：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，凡符合享受条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。申报方式：通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式，在纳税申报时申报享受。自行判别、申报享受、相关资料留存备查。

5.哪些主体可享受小微经营主体“六税两费”减免？减免哪些税费？如何申报享受？

答：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。申报方式：通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式申报享受。相关证明材料留存备查。

6.哪些企业可享受小型微利企业减免企业所得税？减免标准是什么？如何申报享受？

答：对小型微利企业年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。申报方式：在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

7.哪些企业可以享受吸纳重点群体就业税费扣减政策？税费扣减的标准和范围是什么？如何申请税费扣减？

答：企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。湖南定额标准为每人每年7800元。申报方式：通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式，填报相关纳税申报表申报享受政策。

8.就业创业证有什么用途？谁能申领？申领需要哪些材料？如何申领？

答：《就业创业证》是记载劳动者就业和失业状况、进行就业和失业登记、享受公共就业服务和就业扶持政策、享受失业保险待遇等的合法凭证，城乡劳动者可以申领。需要提供申领人身份证、免冠彩色照片2张。申请人向户籍地或常住地社区（行政村）公共就业服务平台提出申请办理，或在湖南省人力资源和社会保障厅门户网网上办事大厅、“湘就业”微信公众号、智慧人社APP、智慧人社微信公众号申请办理。

责编：刘家璇

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